瀘市府發(fā)[2000] 158 號

瀘州市人民政府
轉(zhuǎn)發(fā)四川省人民政府批轉(zhuǎn)省財政廳
關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務
監(jiān)管實施意見的通知

各縣,、區(qū)人民政府,，市級有關(guān)部門：
　　現(xiàn)將《四川省人民政府批轉(zhuǎn)省財政廳關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務監(jiān)管實施意見的通知》轉(zhuǎn) 發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○○年十一月十三日

四川省人民政府批轉(zhuǎn)省財政廳關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務監(jiān)管實施意見的通知
　　　　　　　　　　　　　　　　　       川府發(fā)［2000］40號


各市,、州人民政府,，各地區(qū)行政公署,，省級有關(guān)部門：
　　省政府同意省財政廳制定的《關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務監(jiān)管的實施意見》,，現(xiàn)批轉(zhuǎn)你們， 請遵照執(zhí)行,。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四川省人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○○年十月十八日

               關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務監(jiān)管的實施意見
                       省 財 政 廳
                         （二○○○年九月二十八日）

　　為切實加強對地方金融機構(gòu)的財務監(jiān)管,，解決財務管理中存在的問題，避免發(fā)生較大金融風 險,，根據(jù)財政部《關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務監(jiān)管的指導意見》（財債字〔１９９９〕１６ ４號）和現(xiàn)行財務制度的有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)對加強我省地方金融機構(gòu)財務監(jiān)管提出如下貫徹實施 意見：
　　一、加強領(lǐng)導,，提高認識,。各級政府要高度重視地方金融機構(gòu)的財務監(jiān)管工作，建立健全地 方金融機構(gòu)財務監(jiān)管機制,，加強對財務監(jiān)管工作的領(lǐng)導,，把地方金融機構(gòu)的各項財務活動納 入法制化軌道，采取有力措施,，增強防范和化解地方金融風險的能力,。
　　二、建立集中統(tǒng)一的財務監(jiān)管體制,。按照分級監(jiān)管,、分級負責的原則，地方金融機構(gòu)的財務 監(jiān)管由地方政府財政主管部門負責,。地方金融機構(gòu)必須接受財政主管部門的財務監(jiān)管,，按期 報送各類會計報表及其他有關(guān)財務會計核算資料，統(tǒng)一執(zhí)行財政部門頒發(fā)的有關(guān)財務制度和 規(guī)定,，對未經(jīng)財政部門同意,，其他部門擅自頒發(fā)的有關(guān)財務制度和規(guī)定一律停止執(zhí)行。企業(yè) 應根據(jù)財務制度的有關(guān)規(guī)定制定內(nèi)部財務管理辦法,，并報同級財政部門備案,。
　　三、財務監(jiān)管的范圍,。凡經(jīng)金融監(jiān)管部門批準成立并頒發(fā)業(yè)務經(jīng)營許可證的地方商業(yè)（合作 ）銀行,、信托投資公司、證券公司,、基金管理公司,、保險公司、城市信用社,、農(nóng)村信用社,、 財務公司,、租賃公司、典當行等地方金融機構(gòu),，均屬于財政財務監(jiān)管范疇,。
　　四,、建立地方金融機構(gòu)財政登記制度,。根據(jù)《企業(yè)財務通則》的要求，為適應深化金融改革 的需要,，地方金融機構(gòu)必須進行財政登記,。
　　（一）新設(shè)立的地方金融機構(gòu)應在辦理工商登記之日起３０日內(nèi),，向主管財政部門提交企業(yè) 設(shè)立批準證書,、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件,，并進行財政登記,。
　　（二）過去已批準成立的地方金融機構(gòu)應在２０００年１２月底以前,，向主管財政部門提交 企業(yè)設(shè)立時的批準證書,、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件,，并進行財政登記,。各業(yè)務監(jiān)管部 門要積極配合財政部門做好這項工作。
　　五,、建立重要財務事項的備案和審批制度,。地方金融機構(gòu)的重要財務事項應及時報主管財政 部門審批。
　?。ㄒ唬┑胤浇鹑跈C構(gòu)應嚴格按照財務制度的規(guī)定計提各項準備金,。各項準備金的核銷應報主 管財政部門審批。具體審批辦法由各地制定并報上一級財政部門備案,。
　?。ǘ┑胤浇鹑跈C構(gòu)的公益救濟性捐贈必須報經(jīng)主管財政部門審批。
　?。ㄈ┑胤浇鹑跈C構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈,、盤虧、報廢,，以及因不可抗拒的因素（如自然災 害）造成的企業(yè)無法彌補的凈損失,，須報主管財政部門審批。
　?。ㄋ模﹪栏窨刂乒潭ㄙY產(chǎn)和在建工程規(guī)模,。地方金融機構(gòu)購建營業(yè)辦公用房,、職工宿舍、大 型設(shè)備等必須報主管財政部門批準,。固定資產(chǎn)凈值占實收資本的比例不得超過３０％,。
　　（五）實行地方金融機構(gòu)費用專戶管理,。按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費用專戶管理辦 法〉的通知》（財債字〔１９９８〕６９號）要求,，對地方金融機構(gòu)的各項費用實行專戶管 理，防止擠占信貸和營運資金,。
　?。薄歇氋Y及控股的地方金融機構(gòu)應于每年４月底以前,，向主管財政部門上報當年費用指 標計劃,，主管財政部門應于５月底以前予以批復。主管財政部門以地方金融機構(gòu)法人為單位 統(tǒng)一核定費用指標,，統(tǒng)一考核,，凡是上年盈利的，本年實行費用率控制辦法,；凡是上年虧損 的,，本年實行費用總額控制辦法。金融企業(yè)納入“費用存款專戶”的資金在主管財政部門下 達費用支出指標之前,，可暫按上年同期實際費用支出的８０％予以控制,，費用考核指標下達 后嚴格執(zhí)行。
　?。?、其他地方金融機構(gòu)的費用指標計劃須報主管財政部門備案。
　?。┢渌匆?guī)定須報主管財政機關(guān)審批的財務事項,。
　　六、建立地方金融機構(gòu)財務計劃申報和審批制度,。
　?。ㄒ唬﹪歇氋Y及控股的地方金融機構(gòu)要以法人為單位，在每年１月２０日前向主管財政部 門報送年度財務計劃,，同時應報送信貸資金計劃表,。主管財政部門應在３月底以前予以批復 。批復的內(nèi)容包括業(yè)務管理費用（或業(yè)務管理費用率）,、實現(xiàn)利潤,、固定資產(chǎn)和在建工程（ 含購買土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)）購建規(guī)模、呆帳準備金提取和壞帳核銷計劃等計劃指標 ,。經(jīng)主管財政部門批復的財務計劃一般不得調(diào)整,，如國務院決定的重大政策和特大自然災害 等原因影響財務計劃執(zhí)行,，確需調(diào)整計劃的，由地方金融機構(gòu)于１０月底前上報主管財政部 門,，主管財政部門根據(jù)企業(yè)年度財務計劃執(zhí)行情況,，在１１月底前下達調(diào)整財務計劃指標。 
　?。ǘ┢渌胤浇鹑跈C構(gòu)的財務計劃,，須報主管財政部門備案，并不得任意調(diào)整,。
　　七,、建立地方金融機構(gòu)財務決算審查和審批制度,。地方金融機構(gòu)要按照財政部的有關(guān)規(guī)定編 制財務決算報告,，所有企業(yè)的年度財務決算報告必須經(jīng)具有資格的會計師事務所審計。
　?。ㄒ唬﹪歇氋Y及控股的地方金融機構(gòu)應在每年４月底前,，向同級主管財政部門報送經(jīng)會計 師事務所審計后的財務決算報告，主管財政部門要盡快作出批復,。
　?。ǘ┢渌胤浇鹑跈C構(gòu)應在每年４月底前，將年度財務決算報告連同會計師事務所審計后 出據(jù)的審計報告書報送主管財政部門備案,。
　　八,、建立地方金融機構(gòu)的財務報告及分析工作。各地方金融機構(gòu)應于每月終了后８日內(nèi),，向 主管財政部門上報主要財務指標快報,；于每季終了后１５日內(nèi)，向主管財政部門上報季度報 表和財務分析,。各級主管財政部門至少每半年進行一次全面的財務分析和預測,。同時建立財 務風險預警機制，跟蹤掌握地方金融機構(gòu)財務運行狀況和存在的問題,。發(fā)現(xiàn)重大問題,，要及 時向當?shù)卣坝嘘P(guān)部門反映，以便及時化解金融風險,。
　　九,、建立對地方金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。各級財政部門要結(jié)合 日常財務監(jiān)管,，有計劃,、有重點、分步驟地對地方金融機構(gòu)的財務執(zhí)行情況等問題進行專項 檢查,。要積極參與地方金融機構(gòu)的清理整頓工作,，做好清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估,。地方金融機構(gòu) 違反財務制度規(guī)定和超過主管財政部門下達的財務計劃指標的以下行為，由主管財政部門就 地檢查,，并嚴格按照《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進行處罰：
　?。ㄒ唬┏^財務制度規(guī)定比例的費用開支。
　?。ǘI(yè)務管理費用額或業(yè)務管理費用率高于主管財政部門下達的計劃指標,，采取掛往來帳 、私設(shè)小金庫等辦法逃避業(yè)務管理費用控制,。
　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)當年購建資金總額超過主管財政部門下達的計劃指標，或者將購建的固定資 產(chǎn)不入帳以及通過掛往來帳等辦法逃避固定資產(chǎn)購建資金指標控制,，對超額部分,、清查出的 帳外資產(chǎn)和掛往來帳等占用的資金全部沒收，上繳財政,。
　?。ㄋ模┎话匆?guī)定提取呆、壞帳準備金,，未經(jīng)批準自行核銷呆,、壞帳準備金，壞帳損失沖減壞 帳準備金不足部分在成本中列支超過財務計劃（或經(jīng)批準調(diào)整后的財務計劃）,。
　?。ㄎ澹┪唇?jīng)主管財政部門批準自行調(diào)整財務計劃。
　?。┢渌`反財務制度規(guī)定和超過主管財政部門下達的財務計劃的支出,。
　　十、各市,、地,、州財政局可根據(jù)本意見的精神和本地實際情況，制定所屬金融機構(gòu)的具體監(jiān) 管辦法,，并報省財政廳備案,。


主題詞：財政 管理 意見 通知

抄送:市委辦公室，市人大常委會辦公室,，市政協(xié)辦公室,，市紀委
辦公室，市中級法院,，市檢察院,，瀘州軍分區(qū)。