瀘市府辦函[2017]248號(hào)

各縣（區(qū)）人民政府,，各園區(qū)管委會(huì),，市級(jí)各部門(mén)，各相關(guān)單位： 

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作,，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度,，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)改革發(fā)展,、規(guī)范內(nèi)部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)的職能作用,，推進(jìn)和實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》,、《四川省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（川辦函〔2016〕201號(hào)）有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我市實(shí)際提出如下意見(jiàn)。 

　　一,、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性 

　　內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立地審查和評(píng)價(jià)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制適當(dāng)性和有效性的活動(dòng)，是各單位監(jiān)督控制體系中必不可少的重要組成部分,。建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度,，有利于規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全,、推進(jìn)依法行政,、促進(jìn)廉政建設(shè)。加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)構(gòu)建完善的國(guó)家審計(jì),、內(nèi)部審計(jì),、社會(huì)審計(jì)三位一體的審計(jì)監(jiān)督體系，有效推進(jìn)對(duì)公共資金,、國(guó)有資產(chǎn),、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)全覆蓋具有重要基礎(chǔ)性作用。 

　　全市各級(jí)各部門(mén)及國(guó)有企事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要意義,，把內(nèi)部審計(jì)工作列入重要議事日程,，采取切實(shí)有效措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”第一道防線的作用,，提升部門(mén)（單位）內(nèi)部治理能力,，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。 

　　二,、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、隊(duì)伍和制度建設(shè) 

　　（一）加快內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),。依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位,，要采取有效措施，在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)編制架構(gòu)的基礎(chǔ)上,，優(yōu)化調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),、整合人力資源，加快推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),。 

　　市級(jí)承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)、教育,、民政,、公安、人力資源,、住建,、城管、國(guó)土,、衛(wèi)生計(jì)生,、交通運(yùn)輸、文體廣等行業(yè)系統(tǒng)監(jiān)管職責(zé)的行政主管部門(mén),，財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者下屬單位較多的行政事業(yè)單位，開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū),、園區(qū),、自貿(mào)區(qū)川南臨港片區(qū)），市屬國(guó)有及國(guó)有控股的大中型企業(yè)和地方金融機(jī)構(gòu)，市屬高等院校和二級(jí)以上公立醫(yī)院,，管理使用社會(huì)公共資金金額較大的社會(huì)團(tuán)體和其他組織,，以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位等,，應(yīng)當(dāng)依法建立健全獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。 

　　市屬財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)模較小和所管下屬單位較少的其他部門(mén)，可以根據(jù)需要在保證內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性的前提下,明確內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé),。 

　　縣（區(qū)）人民政府應(yīng)按《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》和省市意見(jiàn)要求,，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定本地區(qū)具體實(shí)施意見(jiàn)，加快本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,。 

　　（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),。各部門(mén),、各單位要選配政治素質(zhì)好、專業(yè)能力強(qiáng),、思想作風(fēng)過(guò)硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作,，著力建立內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)工作量相匹配、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)與履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,。加強(qiáng)職業(yè)道德教育和后續(xù)教育,，豐富教育內(nèi)容和形式，支持內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)鍛煉,，多渠道提升內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力,，著力培養(yǎng)適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型要求的各類人才。 

　?。ㄈ┩七M(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè),。縣（區(qū)）人民政府應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)制度納入完善經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系統(tǒng)籌安排,，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際提出建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和條件,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作力量,。支持和鼓勵(lì)非公有制經(jīng)濟(jì)建立完善內(nèi)部審計(jì)制度,。依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位應(yīng)根據(jù)單位管理和治理需要，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)和內(nèi)容,，制定內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)范,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位重要資金、重大項(xiàng)目及所屬單位和干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的全覆蓋,。 

　　三,、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí) 

　　各部門(mén),、各單位要牢固樹(shù)立“創(chuàng)新、協(xié)調(diào),、綠色,、開(kāi)放、共享”的發(fā)展理念,，緊緊圍繞地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)任務(wù),，大力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。 

　?。ㄒ唬└聝?nèi)部審計(jì)理念,。在繼續(xù)抓好以查錯(cuò)糾弊為主的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，積極實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向,、以內(nèi)部控制為重點(diǎn),、以價(jià)值增值和改進(jìn)組織運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)，主動(dòng)為決策,、管理層提供具有前瞻性的決策,、控制信息和管理建議，促進(jìn)部門(mén),、單位深化改革,、加強(qiáng)管理，不斷提升發(fā)展質(zhì)量和效益,。 

　?。ǘ﹦?chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式。各部門(mén),、各單位要高度重視和積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè),。要立足實(shí)際，積極探索適合本部門(mén),、本單位實(shí)際的審計(jì)信息化建設(shè)路徑,。要大力推廣運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，積極建立以在線審計(jì),、實(shí)時(shí)審計(jì)為特征的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，努力打造有利于內(nèi)部控制,、防范風(fēng)險(xiǎn),、優(yōu)化治理、服務(wù)應(yīng)用的信息技術(shù)審計(jì),，全面提高內(nèi)部審計(jì)工作效率,，提升內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)代化水平。 

　?。ㄈ┩怀鰞?nèi)部審計(jì)重點(diǎn),。各部門(mén),、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)形勢(shì)要求和自身特點(diǎn)，緊緊圍繞工作中心,，突出工作重點(diǎn),，最大程度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)與保障職能,。積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合規(guī)性審計(jì)，加大對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”管理的審計(jì)監(jiān)督力度,；積極開(kāi)展績(jī)效審計(jì),、管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，通過(guò)揭隱患,、查問(wèn)題,、促管理、增效益,，保障單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)政策制度落實(shí),；加強(qiáng)對(duì)重大決策事項(xiàng)和重大投資項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)決策民主性,、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績(jī)效的監(jiān)督評(píng)價(jià),，提高決策水平；深化干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì),，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法,、守紀(jì)、守規(guī),、盡責(zé),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約作用。 

　?。ㄋ模┨岣邇?nèi)部審計(jì)質(zhì)量,。推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、制度化建設(shè),，以審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理為核心,，建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序和審計(jì)行為,，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果,。結(jié)合工作實(shí)際，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作,，對(duì)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容提出明確要求,，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作過(guò)程及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià),，對(duì)利用社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果形成的內(nèi)部審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé),。 

　　四、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督指導(dǎo) 

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。各部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人作為完善內(nèi)部審計(jì)制度的法定責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)直接分管內(nèi)部審計(jì)工作,，定期研究,、部署內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的工作條件,。健全內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制,，內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入單位預(yù)算予以保障。糾正內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù),、經(jīng)營(yíng)管理崗位混淆問(wèn)題,，確保內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理等不相容職責(zé)的相互分離，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行監(jiān)督職責(zé),。要加強(qiáng)對(duì)下屬單位內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況的監(jiān)督和檢查,，并將其作為考核內(nèi)容。健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制和成果運(yùn)用機(jī)制,，積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公開(kāi),，把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為考核、獎(jiǎng)懲,、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù),，為內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展創(chuàng)造良好環(huán)境。 

　?。ǘ┘訌?qiáng)監(jiān)督指導(dǎo),。市和縣（區(qū)）兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要認(rèn)真履行法定職責(zé)，建立完善對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制,，明確內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督指導(dǎo)工作職責(zé),，落實(shí)專職人員，抓好內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)監(jiān)督,，工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn),。加強(qiáng)成果運(yùn)用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)結(jié)論,，審計(jì)機(jī)關(guān)在核實(shí)質(zhì)量的基礎(chǔ)上可以直接利用,。加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí),，要關(guān)注內(nèi)部審計(jì)制度建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展與質(zhì)量效果,，并將其列入部門(mén)（單位）內(nèi)部控制建設(shè)和其主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容,。 

　　依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位,，要自覺(jué)接受審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)工作需要,，組織相關(guān)單位內(nèi)部審計(jì)人員承擔(dān)審計(jì)任務(wù)或參與專項(xiàng)審計(jì)事務(wù),。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)工作，定期向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,、工作總結(jié),、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題等重要情況,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。 　　

　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　瀘州市人民政府辦公室 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2017年9月11日